Impozitarea veniturilor din dividende, chirii, dobânzi și câștiguri de capital în 2018

Preambul

În ultimii ani ne confruntăm cu o multitudine de modificări fiscale majore, modificări atât de importante și variate încât pun în dificultate toate categoriile de consultanți și cu atât mai mult pe cei care sunt afectați direct de aceste modificări. Ultima astfel de modificare a legislației fiscale a fost OUG 79/2017 sau “Revoluția Fiscală”.

Cea mai cunoscută modificare adusă de “Revoluția Fiscală” este mutarea contribuțiilor sociale de la angajator la angajat și credem că despre acest subiect s-a discutat destul de mult până acum. Alte modificări importante, mai puțin discutate în presă, sunt cele cu privire la impozitarea veniturilor din dividende, chirii, dobânzi și câștiguri de capital sau mai simplu spus “veniturile din investiții”.

În continuare, vom enumera și analiza impactul impozitării asupra celor mai întâlnite tipuri de investiții.

Impozitarea veniturilor din dividende

Aici vorbim atât despre impozitarea veniturilor din dividende de la companiile listate la bursă, cât și de la companiile nelistate la bursă.  Impozitul pe dividende rămâne de 5% și în 2018 (prin reținere la sursă).

Impozitarea veniturilor din chirii

Impozitul pe veniturile din chirii scade de la 16% la 10% și se aplică la o bază de 60% din valoarea chiriei.

Cod Fiscal:

ART. 84 – Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor

(3) Venitul net din cedarea folosinței bunurilor se stabilește prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 40% asupra venitului brut.

Veniturile se declară individual prin declarația 200, până pe data de 25 mai a anului următor pentru anul precedent.

Impozitul pe dobânzi

Impozitul pe dobânzi (depozite bancare, obligațiuni corporative) scade de la 16% la 10% și se reține la sursă.  Veniturile din dobânzile titlurilor de stat sau obligațiunilor municipale sunt neimpozabile.

Impozitul pe câștigurile de capital (din vânzarea acțiunilor, unităților fondurilor mutuale)

Impozitul scade de la 16% la 10% și se aplică asupra câștigului de capital (prețul de vânzare minus prețul de achiziție, inclusiv costurile / comisioanele de tranzacționare).

Baza de impozitare este calculată la sfârșit de an prin însumarea tuturor câștigurilor și pierderilor de capital de pe parcursul anului și se declară de către contribuabil prin declarația 200, până pe data de 25 mai a anului următor pentru anul precedent.

Calculul câștigului net de capital va fi făcut de către broker și trimis investitorului sub forma de fișă de portofoliu, la începutul anului. Pe baza acestei fișe de portofoliu se va completa declarația 200.

Atenție! Câștigurile de capital realizate pe bursa din afara țării, se declară separat, pe baza declarației 201.

Vom continua acest subiect în articolul pe care îl vom publica aici pe site pe 20 decembrie 2017 cu analiza CASS pentru veniturile din dividende, chirii, dobânzi și câștiguri de capital.